Какой налог платится с наследства по завещанию

Нужно ли платить налог за имущество полученное по наследству? Размер государственной пошлины на наследуемую квартиру, землю и автомобиль. Последующее налогообложение этого имущества. С 2005 года на законодательном уровне налог на наследство по завещанию отменен. Аналогичная мера предусмотрена для наследников по закону. Исключение составляют случаи, когда уплачивают в бюджет подоходный налог при получении гонорара наследодателя, возникшего от произведенным их объектов искусства, литературных произведений, моделей или промышленных образцов.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
• Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

• Герои РФ и Советского союза
• Ветераны ВОВ
• Полные кавалеры ордена Славы

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.

Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.

Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:

• граждане, не достигшие возраста 18 лет;
• лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
• близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
• поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
• ветераны ВОВ;
• герои Советского Союза или России.

Важно! Это ограниченный список лиц, которые освобождаются от всех выплат и получают наследство полностью бесплатно. Придется только оплатить услуги нотариуса за изготовление копий и оригиналов постановлений и свидетельств, позволяющих получить ценности после смерти завещателя и оформить права собственности на них.

Движимое имущество

К объектам движимого имущества относятся:

• денежные средств, как наличные, так и хранящиеся в банковских учреждениях;
• ценные бумаги и акции;
• транспортные средства.

Движимое имущество не является объектом налогообложения в части уплаты подоходного налога. Но, за ведение наследственного дела и за оформление собственности на такое имущество, наследники должны будут заплатить пошлину.

Иные финансовые затраты

Помимо оплаты государственной пошлины, налог на имущество, полученное по наследству, требует других денежных затрат. В первую очередь, это оплата нотариальных услуг, регулирующих процесс наследования. К ним относится:

• засвидетельствование подлинности подписи, поставленной на заявлении о принятии наследства;
• выдача сертификата о праве на наследственное имущество в случае перехода права на получение собственности иным лицам;
• защита документов нотариусом.

Для наследников возможно рассмотрение дела о наследовании в судебном порядке. Участие в нем нотариуса обязательно, а его услуги должны оплачиваться, поэтому данный пункт входит в список необходимых финансовых затрат.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от , которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Согласно указанному закону, с такого понятия, как налог на наследство – нет. Наследственное имущество не подлежит налогообложению. При этом совершенно не имеет значения, происходит наследование по закону или по завещанию – от выплаты налога освобождаются все наследники, независимо от степени родства и размера доли, даже от гражданства – иностранные граждане, нерезиденты РФ освобождены от налогообложения на наследственное имущество.

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследственное имущество

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р. При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека. Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.

Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.

Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

2. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

Изменения в наследственном деле

Налог на наследство по завещанию являлся обязательным, если отошедшее имущество соответствовало следующему условию: его оценка в 850 раз превышала минимальную оплату труда. Это требование действовало до начала 2006 года. При этом размер налога на наследство рассчитывался на основе степени родства. Закон делил наследующих на три группы, и для каждой из них был определен объем оплаты за вступление в права собственности:

1. Наследники первой очереди: сюда относились жена/муж, родители, ребенок/дети, не достигшие совершеннолетия. Им полагался взнос в государственную казну в размере 5% от цены унаследованного имущества.
2. Наследники второй очереди: тети/дяди, бабушки/дедушки, племянники/племянницы. Их налог равнялся 10% от цены имущества.
3. Наследники третьей очереди – родственники, не соответствующие первым двум группам. Им предписывался налог в размере 15% общей стоимости наследственного имущества.

Данный порядок регулировался инструкцией, написанной на основании соответствующих Федеральных законов. Но облагается ли полученное имущество налогом на современном этапе? Начиная с 2006 года и до сегодняшнего времени, говоря о налоге при вступлении в законное наследство по завещанию, имеется в виду внесение государственной пошлины и оплата некоторых услуг, связанных с переоформлением собственности.

Размер госпошлины за наследство

Наследники, чаще всего, не ожидают каких-либо затрат во время получения имущества. Поэтому государственная пошлина может стать для них очень неприятным сюрпризом. Лучше заранее подготовиться к тому, что будет необходимо передать определенную сумму государству. Размер этой суммы зависит от двух факторов:

• степень родства наследника с умершим наследодателем;
• оценочная стоимость передаваемого имущества.

Степень родства определяет, какой процент от стоимости имущества необходимо будет заплатить. Так, близкие родственники обязаны передать сумму, составляющую 0.3% от стоимости имущества.  Если же наследование осуществляется дальними родственниками или вообще чужими людьми, сумма вырастет до 0.6% от цены имущества.

Оценка имущества складывается из совокупности оценок всех передаваемых объектов. Это могут быть недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, банковские вклады и др. Оценка может быть кадастровой, инвентаризационной и рыночной. Кадастровая оценка проводится  посредством обращения в  специального государственного кадастра.  Через Бюро технической инвентаризации можно узнать об инвентаризационной стоимости имущества. Информацию о рыночной цене наследства могут предоставить частные экспертные организации.

В случае, если наследников двое или больше, госпошлина подлежит разделению. Каждый из наследников будет обязан оплатить только некоторую часть пошлины, которая должна быть пропорциональна доле в наследуемом имуществе.

Инвалиды, ветераны ВОВ и еще некоторые категории физических лиц могут рассчитывать на освобождение от уплаты государственной пошлины.

Размер пошлины

Виды и размер пошлин

Близкие родственники, названные в числе 1 и 2 очереди наследования, уплачивают госпошлину, не превышающую 100 тысяч от суммы наследственной массы. Наследники последующих очередей – не более 1 млн. от стоимости наследства.

Способ наследования не оказывает влияния на порядок начисления и способ расчета государственной пошлины за вступление в наследство.

Вне зависимости от того, по закону или завещанию осуществляется наследование, на размер нотариального тарифа оказывают влияние только два следующих обстоятельства:

• близость родственных связей между наследников и наследодателем;
• стоимостная оценка наследственной массы.

Дела с несколькими наследниками, обычно, оплачиваются каждым из призванных к наследованию на основе пропорции, которая зависит от объема причитающегося имущества.

Также может применяться принцип равноправия – оплата в равных долях каждым наследником.

Льготы

По общему правилу, от обязательных взносов и налогообложения освобождены:

• участники и инвалиды ВОВ;
• призванные к награде Ордена Славы, Мужества;
• герои РФ, СССР.

При наличии статуса инвалида I или II группы действует льгота в виде 50% скидки на услугу.

Как рассчитать?

госпошлина = (стоимость имущества*нотариальный тариф (0,3% или 0,6%)): 100

Так, если стоимость наследства составит 400000 рублей, то:

• близкие родственники уплатят нотариальный тариф в размере 1200 рублей;
• дальние родственники и наследники, не имеющие родственных уз – 2400 рублей.

Размер ее варьируется. Налог на наследство в России как таковой отсутствует, а вот государственная пошлина — нет. Поэтому многие считают, что за вступление в право наследования и получение имущества от родственника после его смерти все-таки нужно платить налоги. Их нельзя назвать фиксированными. Ограничения некоторые есть, но их не так уж и много. К чему себя готовить?

Дело все в том, что огромную роль в данном вопросе играет родство с прошлым собственником. Наследники первой и второй очереди платят 0,3% от суммы наследуемого имущества. Такое правило распространяется на всех. Сумма при этом берется общая. Учтите, некоторые ограничения тут имеются. Зачастую наследство у людей бывает огромным.

Но это не значит, что наследникам придется раскошелиться. Максимум государственной пошлины при подобном раскладе составляет 100 000 рублей. И не более того. То есть максимальная государственная пошлина за наследство в России устанавливается в размерах 0,3% от стоимости, но не более 100 тысяч для близкой родни.

Все остальные наследники в обязательном порядке уплачивают 0,6%. При этом налог при получении наследства не может превышать 1 миллиона рублей. Разница по сравнению с близкими родственниками огромна, но на практике до родни третьей очереди имущество чаще всего попросту не доходит, все делится между детьми и супругами. Изредка — между родителями. Учтите это.

Для того чтобы заняться оформлением имущества, полученного в наследство, нужно взять у нотариуса свидетельство. Этот документ получают и те, кто вступает в свои права по завещанию – то есть лица, которых завещатель сам назначил своими преемниками.

Если же человек не оставил письменного распоряжения или дал указания только относительно части своего имущества, то распределение оставшейся доли или всей собственности происходит по закону. Тут тоже нужно будет получить свидетельство после оплаты пошлины и только тогда переходить к регистрации собственности.

Рассчитываться она будет в соответствии со степенью родства наследника и наследодателя. Чем более дальние связи между родственниками, тем выше сумма. Так, ближайшие родственники – дети, супруги, родители, братья и сестры, бабушки или дедушки — должны заплатить 0,3 % от стоимости имущества. При этом сумма не должна превышать 100 тысяч рублей. Для всех остальных размер пошлины составит 0,6 % и не может превышать 1 миллион рублей.

• несовершеннолетние;
• родственники, которые жили в одной квартире с наследодателем при жизни и после его смерти приняли на себя все хлопоты по содержанию и сохранению имущества, то есть фактически вступили в наследство;
• недееспособные родственники или наследники по завещанию;
• Герои России и Советского Союза, ветераны Великой Отечественной войны, кавалеры Ордена Славы и т. д.

Если наследники имеют I или II группы инвалидности, они оплачивают только половину положенной суммы.

• степень родства покойного и наследника;
• стоимость имущества.

Для расчёта можно брать:

• рыночную;
• кадастровую;
• оценочную стоимость.

Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства.

Заплатить пошлину можно следующим способом:

• в любом банке. Но, рекомендуется оплачивать через Сбербанк;
• через терминал оплаты;
• через интернет.

В ст. 333. 24 НК РФ указан размер пошлины при принятии наследства по завещанию и по закону.

При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:

• родственники первой очереди платят 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей;
• остальные родственники платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей.

При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:

• родственники первой очереди – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не больше суммы в 100 тысяч рублей;
• родственники последующих очередей – 0,6% от стоимости наследуемого имущества.

Если вступление в наследство происходит через суд, то нужно будет дополнительно уплачивать пошлину за подачу искового заявления.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники. Подробнее о наследовании по закону можно прочесть в статье «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

• Владелец имущества не оставил завещания;
• Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
• Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
• Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

• Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
• Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Наследование по завещанию и госпошлина

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

• Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
• Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
• Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении  имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

• Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
• Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Особенности налогообложения движимого имущества и земельных участков

Срок внесения данного вида оплаты рассчитывается с момента смерти наследодателя. Его размер определяется на основе кадастровой стоимости территории, отошедшей новому владельцу. Закон предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для определенных категорий, куда входят:

• народы с небольшой численностью, проживающие на таких территориях, как Дальний Восток, Север, Сибирь;
• люди, использующие участок земли в целях ведения промысла и/или хозяйства, а также руководствующие сохранением и развитием традиционного для своего народа образа жизни.

Если земельный участок относится к сельскохозяйственным угодьям, территориям для строений, а также к садам и огородам – размер налога равняется 0,3% от установленной стоимости земли. В остальных случаях размер выплат увеличивается до 1,5%.

Налог на часть имущества

После решения вопроса, нужно ли платить госпошлину на получение имущества, следует определить, как оценить его общий размер.

Для этого необходимо получение независимой экспертизы, а также установление нескольких видов стоимости. К ним относится:

• кадастровая;
• инвентаризационная;
• рыночная стоимость.

Провести подобную работу может профессиональный оценщик, к которому можно обратиться в одном из филиалов БТИ.

Законодательством предусмотрено внесение налога на вступление в наследство квартиры, транспорта либо других материальных ценностей, при условии, что они были получены после того, как было закрыто наследственное дело. Размер налога с полученного наследства по закону будет также составлять 13% от дохода.

Практика показывает, что наследники чаще предоставляют кадастровую оценку стоимости объекта, ввиду того, что показатели рынка более завышены.

В качестве документа, подтверждающего стоимостную оценку недвижимости выступают:

• акт, составленный независимым экспертом-оценщиком или специальной организацией (обязательно наличие лицензии, в противном случае документ будет недействительным);
• справка из БТИ (отражает кадастровую оценку).

Стоимостная оценка должна быть произведена на момент открытия наследства и отражать объективные данные.

 

При расчете налога, подлежащего уплате за квартиру, в 2019 году начнет действовать правило, согласно которому размер бремени будет составлять 1% от кадастровой стоимости объекта, уменьшенного на стоимость 20 квадратных метров площади помещения.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

• регион проживания;
• общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

В дальнейшем наследнику придётся ежегодно оплачивать налог на имущество.

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций.

Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости.

Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.

только после этого нужно вносить платежи по налогам. в дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, тс для передвижения зимой. транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.

налог за владение участком земли был введён в 2004 году. взимается каждый год. начисляться платежи начинают не с момента вступления в наследство, но после смерти наследодателя. перед расчётом суммы к оплате должна быть проведена оценка участка.

от налогообложения земельных участков освобождаются:

• малые национальности сибири и дальнего востока;
• малые народности, ведущие земельные хозяйства.

если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры.

Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них.

Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.

Оплата госпошлины за получение у нотариуса свидетельства о праве владения наследуемой собственностью должна производиться до выдачи документа. В противном случае нотариус удерживает данное свидетельство до момента предоставления наследником соответствующей квитанции об уплате.

Механизм уплаты НДФЛ отдельными категориями граждан:

1. наследнику до 30 апреля следующего года после получения наследуемого имущества (229 статья НК РФ) нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой выдаётся служащими налоговых органов;
2. в налоговую инспекцию в указанные сроки предоставляется оформленный бланк 3-НДФЛ, паспорт наследника, свидетельство о праве владения из Росреестра, справка об оценочной стоимости наследства (точный список уточняется в отделении ФНС);
3. гражданин оплачивает НДФЛ после получения налогового уведомления и квитанции с суммой налога в любом из отделений банка.

UPD: Отметим, что с 15 июля 2019 года вместо оформления нового правоподтверждающего свидетельства, выдаваемого ЕГРП, изготовляется выписка соответствующей формы. Данный документ обладает аналогичной юридической силой. Процесс регистрации прав на недвижимость и получения выписки не был изменён внесёнными поправками в законодательство.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Порядок оплаты налога

Важно знать, что хоть налог на имущество по завещанию и отменен, наследник должен платить ежегодные взносы как собственник (земельный, транспортный налог). Законодательством определен ряд категорий граждан, которые уплачивают налог по льготной ставке или вовсе освобождаются от платы. Обратите внимание, что, например, обязанность по уплате транспортного налога, регулируется региональным законодательством и зависит от типа машины. К основным категориям льготников относятся:

• ветераны военных действий;
• участники великой отечественной войны;
• инвалиды;
• многодетные семьи;
• родители-одиночки;
• пенсионеры.

В ситуации, когда наследники отказались от вступления в права, указанная в письменном волеизъявлении покойного собственность (дом, квартира, земля) переходит во владение муниципального образования, в котором она находится. В данном случае необходимости уплаты налога нет.

Прямой налог на полученное наследство, касающийся не только юридических лиц, но и физических – НДФЛ, являлся актуальным до начала 2006 года. На современном этапе действует косвенный налог при вступлении в наследство – оплата государственной пошлины, а также наличие определённых финансовых затрат на юридические услуги в процессе оформления полученной собственности.

Объем госпошлины на наследство по закону высчитывается на основе степени близости родства и делится на 2 группы:

• для близких родственников, относящихся к первым двум очередям наследования, его стоимость составляет 0,3% от общей цены полученного имущества;
• другие получатели должны при оформлении наследства оплатить 0,6 % от его общей стоимости.

Такие ставки действительны для каждого завещательного дела, как при наличии предсмертного распоряжения, так и при его отсутствии. Также нет различий в типе собственности, действует один и тот же налог на наследство квартиры, автомобиля или иных материальных ценностей.

Государство предусматривает освобождение от госпошлины для лиц, награжденных званиями:

• Героя Советского Союза/РФ;
• Полного кавалера ордена Славы;
• Ветерана Великой Отечественной войны.

Необходимо оплатить налог на квартиру и другое имущество в самый короткий период после вступления в наследство. Крайний срок оплаты пошлины – ноябрь года, следующего после начисления долга.

Кроме того, следует учитывать, что наличие каких-либо льгот позволяют осуществить перерасчет налогоплательщику. Также в случае обнаружения финансовых средств, превышающих размер необходимой суммы, они засчитываются в счет будущего платежа.

Таким образом, несмотря на отмену требования платить налог на наследство, необходимость в финансовых затратах до сих пор есть. Однако размер госпошлины существенно отличается от налога, который следовало оплачивать до тех пор, пока не вступил в силу новый Федеральный закон. Тем не менее, обязательным условием для того, чтобы процедура вступления в права собственности прошла успешно, является своевременный взнос налога в необходимом размере.

Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму. Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав.

Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.

Облагается ли налогом наследство? Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

• По завещанию;
• Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

• близость родственной связи с наследодателем;
• общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

• 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
• 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Некоторые лица освобождаются от уплаты пошлины согласно положениям статьи Налогового кодекса, это:

• Участники ВОВ;
• Лица, получившие звание Героя СССР или РФ;
• Кавалеры ордена славы.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

• квартиры или комнаты;
• жилые дома;
• различные постройки на полученном земельном участке;
• гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

• Получившие звание Героя СССР или РФ;
• Получившие ордер Славы 3-ей степени;
• Лица с инвалидностью первой и второй групп;
• Участники войн;
• Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.