Федеральная налоговая служба использует Концепцию планирования выездных налоговых проверок для выявления организаций с высоким уровнем риска. Эти же критерии могут стать полезным инструментом для самопроверки бизнеса.
Как самостоятельно оценить налоговые риски по критериям ФНС
Согласно концепции выездных налоговых проверок ФНС, вот основные признаки, на которые обращают внимание налоговики:- Убытки два года подряд. Постоянные отрицательные финансовые результаты вызывают сомнение в реальной деятельности компании и провоцируют проверку. Даже если убытки обоснованы, важно документально подтвердить их экономическую целесообразность.
- Налоговая нагрузка ниже отраслевой. Если Ваши показатели заметно ниже средних по региону и отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от налогов. Сравните свои коэффициенты с открытой статистикой ФНС, чтобы понять, в зоне ли Вы риска.
- Подозрительно большие вычеты по НДС. Особенно если они приближаются к суммам начисленного налога. Это может говорить о работе с фиктивными поставщиками или завышении входного НДС.
- Работа с фирмами-однодневками. Контрагенты без отчетности, с массовыми адресами или отсутствием сотрудников – риск претензий. Проверяйте партнеров по ИНН и выпискам из ЕГРЮЛ перед заключением сделок.
- Дробление бизнеса. Разделение компании на несколько юрлиц для снижения налогов – распространенная схема, вызывающая интерес инспекторов. Если структуры аффилированы, важно доказать, что они работают независимо и экономически обоснованно.
- Низкая зарплата. Если выплаты сотрудникам ниже среднерегиональных значений, ФНС может предположить «серость» ЗП и назначить проверку.
Чтобы не попасть в поле зрения налоговиков, рекомендуется регулярно сверяться с этими критериями. Анализируйте отчетность, проверяйте контрагентов, сравнивайте свои показатели с отраслевыми. Обнаружив потенциальные риски – лучше устранить их заранее, а не ждать требований и доначислений.
