Вычет по предыдущим годам что это

Как заполнять форму? Что такое декларация вычета по предыдущим годам? Возможные типы. Откуда берется вычет? Как правильно посчитать?. Рассмотрим на примере, что такое вычет по предыдущим годам декларации и как рассчитать сумму, перешедшую с предыдущего года. Вот подробный пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: как рассчитать

Самый крупный вычет для граждан по подоходному налогу — имущественный: 260 000 за жилье и до 390 000 за ипотечные проценты. Поэтому часто возврат этих сумм растягивается на несколько лет, особенно для тех лиц, которые платят за год намного меньше НДФЛ, чем потенциально могут вернуть, т. е. у них имущественный вычет больше дохода за год.

Согласно ст.220 такой возврат предоставляется каждому гражданину один раз в жизни и в полном размере — остаток будет переносится до окончательного исчерпания, даже если перенос затянется на десятки лет. Если вы не получили полностью возмещение с одного объекта, то можно дополучить остаток в любое время в будущем — за другой.

Пример 4

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей налога. Она купила квартиру в 2019 году за 2 500 000 рублей и хочет в 2019-ом подать документы на возврат за 3 года.

За 2016 год Гаврилова вернет столько же, сколько уплатила в бюджет: 65 000 рублей. Остаток, переходящий на 2017 год: 2 000 000 (максимум вычета) — 500 000 (использованная часть) = 1 500 000 рублей.

За 2017 год возврат составит столько же: 65 000 рублей. Остаток: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000 рублей.

За 2018 год будет возвращена сумма в 65 000, а остаток равен: 1 000 000 — 500 000 = 500 000 рублей. Таким образом, если и в 2019 году ее зарплата останется такой же, то полностью она вернет причитающиеся суммы, когда в 2020-ом подаст заявление на возврат НДФЛ 2019-ого года. Всего Гавриловой будет возвращаться подоходный налог в течение 4 лет.

Пример 5

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей НДФЛ. Она купила комнату в 2019 году за 1 000 000 рублей и хочет в 2019-ом году подать документы на компенсацию.

За 2016 год Гавриловой вернут 65 000 рублей. Переходящий остаток: 1 000 000 (берутся фактические расходы, т. к. они меньше максимума вычета) — 500 000 рублей.

Однако на протяжении жизни она вправе дополучить еще 1 000 000 вычета (ведь максимум составляет 2 000 000), если приобретет еще какие-либо объекты недвижимости.

Если остаток имущественного налогового вычета меньше налоговой базы, то вернутся деньги в пределах остатка.

Пример 6

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 рублей НДФЛ. Она купила долю в квартире за 1 700 000 рублей 5 лет назад и хочет воспользоваться правом на возмещение расходов.

За 2016 год она получит 65 000. Остаток: 1 700 000 — 500 000 = 1 200 000.

За 2017 год ей компенсируют в размере еще 65 000. Остаток: 1 200 000 — 500 000 = 700 000 рублей.

За 2018 год она вернет еще 65 000. Остаток: 700 000 — 500 000 = 200 000.

за 2019 года она сможет вернуть только 26 000, т. к. ее остаток меньше заработанной за год суммы. Она заработала 500 000 и заплатила 65 000, но у нее остался вычет только на 200 000. Следовательно, возврат составит: 200 000 × 13% = 26 000.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов переносится точно так же. Но проценты возмещаются:

• после полной компенсации основных расходов — стоимость квартиры;
• по мере погашения процентов — вы погасили проценты за год, значит, в следующем году можете их возместить, предоставив справку из банка.

Пример 7

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 налога. Она купила дом с помощью ипотечных средств. Стоимость дома — 3 000 000 рублей. Расходы на проценты в общем — 4 000 000. Она успела подать декларации в декабре 2019 года.

За 2015 год она вернет 65 000, а остаток по основным расходам составит: 2 000 000 (берется максимум вычета, т. к. фактические расходы больше максимума) — 500 000 = 1 500 000.

За 2017 год ей переведут 65 000. Остаток: 1 000 000 — 500 000.

Теперь она может возвращать проценты, начиная с 2021 года, либо уже в 2020-ом может получать компенсацию по месту работы — с ее зарплаты не будет удерживаться НДФЛ в течение 6 лет (3 000 000 / 500 000 = 6 лет). 3 000 000 — это максимум вычета по процентам, берется максимум, т. к. фактические расходы больше.

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Что такое декларация вычета по предыдущим годам

Вычет по предыдущим годам декларации является имущественным вычетом.

Важно! Следовательно, вы вправе вернуть налог, который был уплачен вами при покупке таких объектов недвижимости, как:

• квартира;
• комната;
• частныйдом;
• участок земли.

Что же представляет собой налог на доходы физических лиц? Каким образом можно вернуть его?

Под налогом на доходы физических лиц понимается сумма денежных средств, подлежащих уплате гражданами государству с полученных ими доходов.

Установлена пропорциональная ставка налога, которая равна 13%. Обычно НДФЛ удерживается работодателем, который выступает налоговым агентом. Следовательно, если ваша зарплата составляет 20000 руб., работодатель удержит НДФЛ, составляющий 13% от ее суммы (2600 руб.), поэтому вы получите только 17400 руб.

Вы вправе вернуть сумму удержанного налога.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В настоящее время можно выделить пять видов налоговых вычетов:

• стандартный;
• имущественный;
• социальный;
• по ценным бумагам;
• профессиональный.

Для возврата удержанного налога заполните декларацию 3-НДФЛ.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Положен ли налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры?

Кто имеет право на вычет

Следует знать, что по общему правилу, на получение возврата имеют право все налоговые резиденты РФ, к которым относятся граждане, которые:

• живут на территории страны не менее 183 дней в календарном году;
• выплачивают НДФЛ;
• имеют на руках свидетельство о праве собственности.

126 вычет в 3-НДФЛ при заполнении

При совершении покупки неработающим гражданином, он сможет оформить льготу после того, как начнёт платить подоходный налог от трудовой деятельности.

К частным случаям относится оформление возврата:

• супругом собственника;
• опекуном, при оформлении квартиры на лицо, не достигшее 18 лет.

Важно! Имущественный вычет при приобретении недвижимости не имеет срока давности.

Не оформят возврат:

• ИП:
• неработающим студентам;
• пенсионерам, не работающим свыше трёх лет;
• безработным, получающим пособие;
• военнослужащим;
• получающим пособие детям-сиротам младше 24 лет;
• нерезидентам РФ.

Имущественный вычет

Вычет на приобретение имущества состоит из трёх частей и предоставляется по расходам:

• на строительство или покупку жилья, а также земли для целей индивидуального строительства;
• на погашение процентов по ипотеке или иным целевым займам;
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) ипотечных займов.

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговое удержание, – два миллиона рублей, а максимальная сумма тех же расходов при погашении процентов по ипотеке – три миллиона.

Важно! Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщик, который не воспользовался правом на возврат средств в полном размере, может получить остаток в следующие отчётные периоды до полного его использования.

При оформлении главное последовательно выполнить все необходимые для оформления действия

Чтобы оформить льготу нужно:

• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• взять у работодателя справку 2-НДФЛ;
• подготовить список документов, подтверждающих право на жильё;
• при приобретении жилья с привлечением ипотечного займа нужно приложить договор с графиком платежей;
• подготовить копии платёжных документов;
• сдать весь пакет в районную инспекцию.

Передавать документы лучше по описи.

Как заполнять форму

Чтобы понять, что конкретно заполнять в декларации 3-НДФЛ, обратимся кпримеру. Вы приобрели квартиру три года назад. В течение трех следующих лет вы получали доход в размере 500000 руб., 600000 руб. и 700000 руб. соответственно.

Первый год

Вы получаете вычет налога первый раз, так как приобрели квартиру год назад.

Расходы, которые были произведены на покупку жилого помещения, составят размер налогового вычета. Если их стоимость превысит 2000000 руб., то сумма вычета составит фиксированную сумму 2000000 руб.

Размером налоговой базы служит доход за первый год: 500000 руб. Чтобы определить остаток вычета, который перейдет на следующий год, вычитаем из суммы вычета сумму дохода за данный год: 2000000 руб. – 500000 руб. = 1500000 руб.

Второй год

Сумма расходов, которые были произведены на покупку жилого помещения, равна сумме, указанной в декларации за прошедший год. Сумма вычета, которая была учтена за предыдущий год или вычет за прошедший год — поскольку доход за прошлый год составит 500000 руб., укажите данную сумму.

С первого года перешел остаток в размере 1500000 руб. Налоговая база равна: 600000 руб.

Третий год

Внимание! Размер понесенных расходов на покупку жилого помещения равен сумме, указанной в декларации за предыдущий год.

Вычет за прошедшие годы — поскольку доход за предыдущий год составит 600000 руб., а за позапрошлый – 500000 руб., что в сумме составляет 1100000 руб., укажите данную сумму.

Со второго года перешел остаток вычета в размере 900000 руб. Налоговая база равна 700000 руб.

В течение следующих лет декларация заполняется аналогичным образом. Так продолжается до возврата вычета в полном размере.

Налог на сбор ягод и грибов.

Транспортный налог 2018 отменен или нет, читайте тут.

Кто платит налог на недвижимость несовершеннолетнего, читайте по ссылке: 

Вычет по предыдущим годам

Налоговый вычет – это возврат определенной части подоходного налога физическим лицам, которые израсходовали денежные средства на один из видов затрат, закрепленных в Налоговом кодексе Российской Федерации. Подробнее ознакомиться с тем, за какие именно расходы начисляется налоговая скидка, можно при помощи статей под номерами 218-221.

ВНИМАНИЕ! Каждый вид вычета имеет свой срок давности, поэтому если налогоплательщику отдали часть материальной компенсации, а потом определенный период времени не начисляют ее на банковскую карту, то право на возврат оставшейся части денежных средств может сгореть.

Каким образом выплачивается вычет

Налоговым законодательством принята определенная установка, которая гласит о том, что вычет начисляется налогоплательщику в размере не большем, чем сумма, выплаченная им за год на подоходный налог. Таким образом, если физическому лицу полагается компенсация в размере 28 900 рублей, а за последние три года он отдавал на НДФЛ по 10 000 рублей, то вычет для него будет начислен следующим образом:

• 10 000 рублей за первый год. После того как начисление вычета на банковскую карту физического лица будет утверждено, сперва на нее будет переведено 10 000 рублей, поскольку именно столько денег было снято с заработной платы налогоплательщика на НДФЛ за годовой период;
• 10000 рублей за второй год. По истечении одного года со дня получения физическим лицом первой части материальной компенсации на его банковский счет поступят еще 10 000 рублей;
• 8900 рублей за третий год. На протяжении третьего года налогоплательщику будет отдан остаток вычета, полагающийся ему по закону. Остаток равен сумме 8 900 рублей (28 900 рублей минус 20 000 рублей).

Возможные типы вычетов

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, почему материальную компенсацию, как правило, выплачивают по частям, что усложняет жизнь и вынуждает заниматься расчетом суммы ее остатка, которая переходит на последующие годы. Ответ на данный вопрос таков: каждый тип вычета имеет свой максимальный предел, равный достаточно внушительным размерам, которые значительно превышают годовую сумму, отданную налогоплательщиком в качестве НДФЛ.

Необходимо отметить, что если физическое лицо за год выплачивает на НДФЛ сумму большую, чем размер, на который уменьшится его налогооблагаемая база в результате оформления вычета того либо иного рода, то налоговая скидка будет предоставлена ему сразу же в полном объеме.

Как узнать, получал ли налогоплательщик ранее вычет

Имущественный вычет дается единожды в жизни каждому гражданину, если он имел расходы на приобретение, строительство или ремонт жилья. Получал ли налоговый вычет при покупке квартиры гражданин, указано в базе «АИС-налог», поэтому подавать второй раз на возмещение нет смысла — вы получите отказ.

ИФНС хранит информацию не только об использовании права на возмещение, но и об остатках, если вы не вернули максимум, так что никаким образом дважды и более возместить расходы не получится. Но если оформить право собственности на другого человека — например, на супруга, то он может получать возврат по мере выплачиваемого годового НДФЛ.

Важно! Можно получить вычет за жилье, оформленное на своего несовершеннолетнего ребенка, но он будет учтен в качестве использования вашего единоразового права, тогда как ребенок после 18 лет может получить самостоятельное возмещение.

Откуда берется вычет

В настоящее время размер вычета равен 2000000 руб. Вы вправе вернуть лишь 13% от данной суммы, что составляет 260000 руб.

Проведем сравнительный анализ данной суммы с размером средней зарплаты. Пусть она будет составлять 30000 руб. в месяц или 360000 руб. в год. Сумма налога, который был удержан за год, составит: 360000*13%=46800 руб.

Налоговый вычет равен 2000000 руб., при этом доход за год составляет 360000 руб. Получается, что сумма вычета в более чем пять раз превышает ваш годовой доход. Как такое возможно?

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налоговый вычет на детей в 2019 году. 

Дело в том, что за прошедший год вы вправе рассчитывать на вычет лишь с фактически полученного вами дохода (360000 руб.), который составляет 46800 руб. При этом у вас останется вычет, равный: 2000000 руб. – 360000 руб. = 1640000 руб.

Однако воспользоваться данным вычетом вы сможете лишь в следующем году, когда получите новый доход, а значит, уплатите НДФЛ снова.

Внимание:

• вычет по прошлым годам декларации составит 360000 руб.;
• на следующий год перейдет 1640000 руб.

Посмотрите видео. НДФЛ: 

Вычет за предыдущие года декларации

В предисловии упоминалось, что понятие имеет отношение к имущественному возврату – вычету налога на доходы при строительстве или покупке жилья. Это значит, что любой плательщик НДФЛ имеет право на возврат тринадцати процентов с затраченных на улучшение жилищных условий денежных средств. Налог возвращается при обретении человеком дома или коттеджа, а также земельного участка под жилое строение, квартиры или комнаты, а также доли во всех перечисленных объектах.

Напомним, что все официально трудоустроенные граждане, работающие на территории нашей страны, обязаны законодательством отчислять в государственную казну часть трудовых и иных доходов. Как правило, удерживает и перечисляет эти средства сам работодатель, находящийся в статусе налогового агента для наёмных сотрудников. Впрочем, с нетрудовых доходов – выигрышей, дивидендов, денег от субаренды или аренды, граждане платят НДФЛ самолично.

На какую сумму можно рассчитывать?

Для резидентов России подоходная ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Отметим, что первыми считаются лица, подряд проживающие в стране 183 дня в течение двенадцати месяцев. Отлучаться на полгода, не теряя статуса, позволительно для лечения, обучения или работы на морских месторождениях нефти. На годовой срок могут выезжать из страны сотрудники силовых и властных структур, представители органов местного самоуправления — по долгу службы.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Вернёмся к изучаемому вопросу. Все плательщики НДФЛ в ряде жизненных ситуаций могут претендовать на возврат денежных средств. Не всех затраченных, а лишь части меньшей или равной уплаченным подоходным отчислениям за год. По закону на территории России действуют шесть налоговых вычетов, четыре из которых считаются самыми популярными.

Таблица 1. Разновидность налоговых вычетов

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Рассчитать вычет за предыдущие годы совсем не сложно

Отсюда мы переходим к остальным вопросам.

Как заполнять 3-НДФЛ?

Смоделируем ситуацию, подобную примеру выше, чтобы понять, какие строки и какими данными необходимо заполнить в декларации. Итак, Сергей Семенович Высотков приобрёл в прошлом году жильё и впервые хочет получить возврат. Фактически произведённые на приобретение жилья траты – это либо два миллиона рублей, либо большая сумма. Налоговая база – это доход Высоткова за год, возьмём цифру в триста тысяч рублей. Переходящий на следующий год остаток налогового имущественного вычета – 2 000 000 рублей (лимит по стоимости жилья) минус 300 000 рублей (годовая зарплата) = 1 700 000 рублей. Это данные за первый год.

Чтобы получить любой возврат, необходимо заполнить и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. О том, как заполнить данную форму, читайте в нашей статье.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Мы снова повторяем из прошлой декларации сумму расходов, произведённых по факту – это два миллиона рублей. Уже принятая к учёту в прошлом году сумма вычета – 300 тысяч рублей, мы также переписываем данные из прошлого документа. Остаток, как мы помним – 1 700 000 рублей, он переходит в новый год из года ушедшего. Теперь вновь вписывается цифра финансовой базы. Будем считать, что Высоткова за год повысили и теперь он заработал 400 тысяч рублей. Соответственно, на следующий год вновь переносится остаток в 1 400 000 рублей (1 700 000 за минусом 400 000).

Когда Высотков будет заполнять декларацию за третий год, он вновь укажет все эти данные, и если его заработная плата не увеличится, после трёх лет остаток вычета составит миллион рублей. По указанной схеме гражданин будет заполнять все последующие декларации за будущие года, пока полагающийся ему налоговый вычет не будет возвращён в полном объёме.

Видео — Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ

Расчеты по налогам и вычетам для 3-НДФЛ на практике

Расчёт налогового вычета – это простые арифметические действия по сложению, вычитанию и умножению

Возврат денег по прежним годам относится к тематике имущественного вычета. Вернуть подоходный налог возможно при покупке любого жилья:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• земельного участка.

Форма отчётности, на первый взгляд, непонятная. Как указать в декларации 3 НДФЛ вычет по предыдущим годам по декларации, с каких лет высчитывать? От каких данных отталкиваться и как рассчитать суммы? Лучше разбираться наглядно.

Пример. При подаче заявления на удержание в 2019 году, лицу, уже оформлявшему возврат в предыдущие 2 года, необходимо указать суммы по ним. Жильё приобретено за 3 миллиона рублей.

Шаг 1. Узнать налоговую базу, по которой получена льгота. Узнавать это лучше из справок 2-НДФЛ:

• в 2015 году база для удержания составила триста тысяч;
• в 2019 году – триста двадцать тысяч;
• в 2019 году – триста восемьдесят четыре тысячи.

Возвратом по предыдущим годам будет суммарный доход 2015-2016гг. в 620 000 рублей.

Шаг 2. Определить сумму, которая будет переходить с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ, по формуле: цена недвижимости, не превышающая 2 млн руб. минус возврат, полученный в предыдущие годы = переходящая сумма.

В нашем примере: 2 000 000 – 620 000 = 1 380 000 руб.

Предельная сумма возмещения – 260 000 руб. (13% от двух миллионов). Заработок берётся исходя из средней заработной платы по ряду регионов страны. Он составляет порядка 32 000 руб. (данные Росстата за первый квартал 2019 года), средний годовой доход – 384 000 руб. НДФЛ за год с такого дохода составит 384 000 руб. * 13% = 49 920 руб.

Важно! Возврат возможен только с подтверждённой суммы дохода.

При оформлении удержания в 2019 году возврат 13 процентов дохода за 2015 год составил 39 000 рублей.

При оформлении удержания в следующем году с суммы дохода за 2016 год – 320 000 рублей – возвращено 41 600 рублей.

Возможные типы

Нередко налогоплательщики задают вопрос, почему сумма вычета делится на части, а не выплачивается сразу. Это существенно затрудняет задачу, так как приходится каждый раз рассчитывать сумму остатка за прошедший период.

Дело в том, что для каждого вида вычета установлен определенный предел, размер которого в несколько раз превышает сумму НДФЛ, уплаченную гражданином за год.

Учтите! При этом налоговый вычет предоставляется единовременно и в полном размере, в случае если гражданин за год уплачивает НДФЛ, размер которого превышает сумму, на которую уменьшилась налогооблагаемая база вследствие оформления вычета.

Что такое вычет по предыдущим годам декларации

Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:

• дома,
• квартиры,
• комнаты,
• земельного участка.

И снова возникают вопросы:

• что такое подоходный налог  
• как его можно вернуть

Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.

Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.

Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.

На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:

•  стандартные,
•  социальные,
•  имущественные,
•  профессиональные
•  и вычеты по ценным бумагам.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

Как рассчитать вычет по предыдущим годам

Алгоритм расчета вычета по предыдущим годам достаточно прост. В связи с этим справиться с вычислением суммы остатка налоговой скидки может абсолютно каждый налогоплательщик. Для осуществления данной процедуры необходимо выполнить ряд следующих действий:

• Определить точную сумму вычета, который уже был выдан. Для начала физическому лицу следует просуммировать все денежные компенсации, которые он уже получил до настоящего момента времени. Например, если последние три года налогоплательщику перечисляли по 5 000 рублей, то общая сумма полученной компенсации будет равна 15 000 рублей.
• Отнять от изначального размера вычета уже выданную сумму. Из общего размера денежной компенсации, зафиксированного в налоговой декларации в качестве вычета, необходимо отнять сумму, которая уже была перечислена налогоплательщику на банковскую карту. Таким образом, если общий размер налоговой скидки составляет 45 500 рублей, а на данный момент физическому лицу уже было выдано 15 000 рублей, то остаток равен 35 500 рублей.

Что такое налоговые вычеты

Суммы вычета хватит на погашение 1-2 ежемесячных платежей по кредиту

Лист 3 декларации 3-НДФЛ: образец заполнения, имущественный вычет

Налоговый возврат для целей заполнения 3-НДФЛ:

• уменьшение размера НДФЛ;
• возврат части денежных средств, ранее уплаченных как НДФЛ.

Для получения возврата необходимо:

• быть гражданином РФ;
• иметь облагаемые доходы.

Законодательством предусмотрены такие виды вычетов, как:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ);
• связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Для оформления каждого из этих платежей сдаётся справка 3-НДФЛ.

Остаток вычета с предыдущего года

Когда речь идет о сокращении налогооблагаемой базы в связи с покупкой имущественных объектов, прежде всего, стоит понимать, что размер налоговой скидки в данном случае будет значительным. Чтобы узнать, какая сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов.

Перед расчетом остатка компенсации за прошлые годы рекомендуем взять во внимание следующие нюансы, касающиеся налоговых вычетов имущественного типа:

1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа. В данной ситуации максимальная сумма, на которую можно уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, составляет три миллиона рублей, а размер компенсации равен 13% от нее, это 390 000 рублей.
3. Нововведения 2019 года. Как известно, налоговую скидку, которая имеет отношение к приобретению имущественных объектов, можно получить даже спустя много лет со дня ее покупки. В 2019 году разрешено не только возвращать деньги за давние расходы на имущество, но и самостоятельно выбирать дату их получения. Например, вернув часть денег в 2019 году, налогоплательщик может получить остаток не в последующие годы, а спустя даже несколько лет.

Пример определения остатка

Рассмотрим следующую ситуацию: некий Новиков Андрей Петрович стал собственником квартиры, стоимость которой составляет 3 500 000 рублей.  Последние десять лет на НДФЛ он отдавал одну и ту же сумму – 8 500 рублей. Размер вычета в данном случае равен 260 000 рублей, поскольку цена квартиры значительно больше двух миллионов рублей.

Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей. Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему не выплатят 260 000 рублей.

Как правильно посчитать

Каким образом определяется сумма, которая перешла с прошедшего года?

Для ответа на данный вопрос попробуем решить следующую задачу:

Вы приобрели квартиру за 5000000 руб. Вы имеете право на вычет в размере 2000000 руб. В течение трех последующих лет ваш доход составлял соответственно 500000 руб., 600000 руб. и 700000 руб. соответственно.

Запомните! Следует отметить, что декларация подается за третий год.

Находим совокупный доход за два предыдущих года: 500000 руб. + 600000 руб. = 1100000 руб. Данная сумма является вычетом за прошедшие годы.

Не забывайте, что доход в размере 700000 руб. получен вами в настоящем году, поэтому вы не можете указывать его в декларации 3-НДФЛ. В ней вы указываете лишь доходы за прошедшие годы.

Чтобы определить сумму остатка, который перейдет на следующий год, потребуется из общей суммы вычета вычитать сумму доходов за каждый год: 2000000 руб. – (500000 руб. + 600000 руб.+700000 руб.) = 200000 руб. Таким образом, на следующий год перейдет остаток в размере 200000 руб.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году.

Вычет по прошедшим годам составит 1 100 000 руб.

На следующий год переходит остаток в размере 200 000 руб.

Как заполнить 3-НДФЛ с вычетом по предыдущим годам в 2019 году: пример и образец

Для демонстрации порядка и правил заполнения декларации необходимы исходные данные.

Пример 8

Гаврилова Ольга купила квартиру за 2 800 000 рублей. Ее зарплата в 2015 году составляла 600 000 рублей. В 2019 году она заработала 540 000 рублей. В 2019 году ее доход — 800 000 рублей. А в 2019 году она заработала 700 000 рублей. Гаврилова уже получила вычет за 2015 год и теперь хочет продолжить возмещение расходов. Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ. 

Заполнение декларации удобно начинать с конца.

Пример заполнения за 2016 год:

1. Лист Д1 — здесь укажите данные о вашей квартире: адрес, сумму расходов (если они больше 2 000 000 рублей, то нужно вписывать 2 000 000, т. к. это максимум возмещаемых расходов), дату регистрации прав, год начала применения вычета. В первый раз графы «остаток имущественного налогового вычета» 170 и 160 не заполняются. Обратите внимание, в графе 230 нужно указать остаток, переносящийся на новый год. По нашему примеру: 2 000 000 (максимум вычета) — 600 000 (использованная часть = доходы за год) = 1 400 000 рублей.
2. Лист А. Заполняется с помощью справки 2-НДФЛ. Если у вас только одно место работы, то заполнить страницу не сложно — перепишите итоги из справки. Если вы работаете не в организации, а по договорам ГПХ, то используйте такой договор для указания реквизитов источника.
3. Раздел 2. Необходимо вписать данные из прошлых листов. Руководитесь подсказками в скобках под графами.
4. Раздел 1. Здесь записывается итог. Выберите код «2» — возврат из бюджета. КБК — важно указать правильный код бюджетной классификации. Для операций по возмещению действует код, указанный в образце. Ваш ОКТМО — территориальный признак, если вы не знаете его, то используйте сервис «Адрес и платежные реквизиты инспекции» на сайте ФНС. 
5. Титульный лист — опирайтесь на паспорт. Дату не ставьте, если не собираетесь в тот же день сдать форму в ИФНС.

Скачать этот образец можно отсюда.

Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год тут.

Пример заполнения за 2017 год:

1. Лист Д1 — обязательно сохраняйте этот лист с прошлого отчета (составляйте 2 экземпляра, иначе вы можете не вспомнить, какой у вас был остаток, какую часть возмещения вы использовали). В строке 160 нужно указать тот самый остаток из прошлой декларации, который вы указали в строке 230. А в строке 230 этой декларации пишите новый остаток: старый остаток — годовые доходы. У Гавриловой осталось всего 60 000 для компенсации, т.е. она вернет за 2018 год только 7 800, и на этом исчерпает свое право.
2. Лист А заполняется стандартно.
3. Раздел 2 — считаете сумму к возврату. В этом листе отражаются результаты 2 предыдущих страниц.
4. Раздел 1 — стандартное заполнение.
5. Титульный лист — перепишите все данные с прошлого титульного листа, за исключением года — здесь уже 2019г. В этой форме не указывается адрес.

Скачайте этот бланк здесь.

Скачать бланк для заполнения декларации за 2017 год можно отсюда.

Пример заполнения за 2018 год:

Приложение 7 — в новой форме листы называются иначе. В приложении 7 в верхней части заполните графы о самом объекте.
А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год. У Гавриловой переносится всего 60 000 рублей, значит, за 2018 год ей вернется 7 800 рублей. 

Приложение 1 — бывший лист А. Заполнение стало короче.

Раздел 2 — итоги прошлых страниц.

Раздел 1 — результат. 

Титульный лист — практически такой же, как в предыдущей версии. 

Скачать образец можно по ссылке.

Скачать бланк для заполнения декларации за 2018 год здесь.