Сколько процентов налогов платит ооо

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе деятельности. Узнайте о том, от чего зависит налоговая нагрузка ООО. Тема, которую сегодня хотелось бы осветить, довольно сложная и объёмная, поэтому пришлось потрудиться, чтобы представить её в более-менее наглядном и понятном виде. Те, кто доберётся до конца..

IT-организации платят за работников страховые взносы по сниженным ставкам

В общем случае ставка взносов за работников (на их пенсионное, медицинское и социальное страхование) составляет 30%. В 2019 году сниженная ставка для IT-организаций равна 14%, в 2018 – 21%, в 2019 — 28%.

Льготные тарифы полагаются не всем компаниям в IT-сфере, а только тем, кто выполняет условия:

• не менее 90% от выручки получены от разработки и реализации разработанных программ, баз данных или услуг по их адаптации, модификации, установке, тестированию, сопровождению;
• количество работников не менее 7 человек;
• наличие аккредитации в Минкомсвязи.

Для ИП-работодателей, занятых аналогичной деятельностью, эти льготы не действуют.

Налоги и обязательные платежи ООО в 2019 году

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

Если деятельность фирмы в течение полугода была убыточно, то размер налога равен 0. Уплаченный аванс будет зачислен в счет перечисления итогового налога.

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Какие бывают виды налогов смотрите в статье: налоги.

Как узнать систему налогообложения ООО по ИНН, читайте здесь.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

• платить налог;
• вести учет налоговых регистров;
• готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

1. Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
2. Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

1. Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
2. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
3. Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

• Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
• Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

• объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
• налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
• налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
• налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
• порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

• в ПФР — 22 %
• в ФСС — 2,9 %
• в ФФОМС — 5,1 %
• на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

На режимах УСН Доходы и ЕНВД организации могут уменьшать рассчитанный налог не более, чем на 0%

Здесь имеется в виду льгота, которая позволяет уменьшить налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Любое ООО автоматически признаётся работодателем, поэтому даже если в штат оформлен только сам директор-учредитель, налог всё равно можно уменьшить не более, чем наполовину.

ИП без работников может уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, поэтому при небольших доходах налога к уплате не будет вообще.

В таблице ниже приведён краткий обзор налоговых режимов для ООО в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчётов. Напоминаем, что ПСН для юридических лиц недоступен, а еще один режим (ЕСХН) разрешён только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций, поэтому из вариантов выбора он исключен.

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

• режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
• бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
• в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя. 

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

Дано:

• ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
• В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (здесь про плюсы и минусы бух.аутсорса), поэтому больше работников нет.
• ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам. 
• Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
• Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

Надо рассчитать, какой налоговый режим окажется самым выгодным.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2019 г. К1 равен 1,798;
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36. 

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

Рассчитать налог для вашего случая можно с помощью калькулятора ЕНВД.

УСН Доходы

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%.  Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года). В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е. 180 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.

Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.

ОСНО

Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля. Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к. у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной. От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал. В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Что нужно знать

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2019 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

• должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
• открывают счет в банковском учреждении;
• имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

• единство в организации, что отражает:

1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
3. Есть определенная цель открытия и работы.

• юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
• есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
2. Ограничить предпринимательский риск.
3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

• создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
• вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

1. Приниматься решение о создании.
2. Оговариваться цель компании.
3. Утверждаться Устав фирмы.
4. Составляться договор учредителей.
5. Проводиться распределения долей учредителей.
6. Утверждена величина уставного фонда.
7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

• зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

1. Устава (2 экземпляра).
2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

1. Об учреждении ООО.
2. Об утверждении учредителей.
3. Утверждается уставной капитал компании.
4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
5. Оговаривается Устав.
6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
7. Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

• свидетельство о госрегистрации юрлица;
• документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
• устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

• ПФР;
• ФСС.

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

• НДС – 18 %;
• на прибыль – 20 %;
• на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги ООО заплатит в 2019 году

Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

УСН для ООО в 2019 году: налоги (обязательные платежи)

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы  не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. 

Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

Какие налоги платят ООО при УСН в 2019 году?

Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

• приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
• аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
• покупка гос. имущества
• продажа конфискованного имущества на территории РФ
• посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым —  кадастровая стоимость (п. 2 ст.  НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

Таблица налогов ООО для УСН в 2019 году

Какие налоги платит ООО на УСН с работниками и без?

Обратите внимание, что ООО на УСН без работников платит только упрощенный налог и налоги, которые мы привели выше. Эти платежи обязательные.

А вот если есть работники, то дополнительно уплачиваются вносы и НДФЛ с зарплаты работников.

Какие взносы платит ООО на УСН:

1. на обязательное медицинское страхование
2. на обязательное пенсионное страхование (в том числе допвзносы, если производство опасное)
3. на обязательное социальное страхование
4. на травматизм

Как видите, содержание УСН для ООО не такое затратное, как налог на прибыль.

Сколько платить налого при УСН: как посчитать?

Узнать, сколько вам платить налогов при УСН в текущем году, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

ЕНВД для ООО в 2019 году

ООО платит единый налог, расчет которого производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

Согласно ст. НК РФ ЕНВД применяется налогоплательщиками, которые оказывают:  

• услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей
• услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров
• услуги ветеринаров
• услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
• розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах
• бытовые услуги
• сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей
• сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания
• услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
• ремонт, ТО и мойка автотранспорта
• предоставление в аренду мест на автостоянках
• перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20.

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

• площадь торгового зала или заведения общепита
• количество работников, оказывающих услуги
• другое

К1 – коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 г.)

К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

Единый налог заменяет налог на прибыль. Что касается НДС и налога на имущество, то здесь условия аналогичны, что применяются при УСН.

ОСН для ООО в 2019 году

Выбирая ОСН налогоплательщик будет платить и подавать декларации по налогам на:

• прибыль  (ставка налога на прибыль — 20%, исключение: льготные категории налогоплательщиков)
• добавленную стоимость (0%, 10%, 18%)
• имущество (2,2%)
• НДФЛ (13% или 30% для нерезидентов)
• страховые вносы (30%, также есть различные льготные ставки)

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2019 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

• на собственное ОПС и ОМС;
• на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

• если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
• если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• ЕНВД.

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.