Как распределить имущественный вычет между супругами

Как распределить имущественный вычет между супругами. Имеет ли значение, на кого из супругов оформлена квартира. Заполнение декларации 3-НДФЛ с онлайн-сервисом НДФЛка.ру. Помощь налогового эксперта. Имущественный вычет на супругов при продаже недвижимости: варианты вычетов при разных видах собственности, заявление супругов на распределение вычета.

Распределение долей, если есть дети

Родители, опекуны, усыновители или иные законные представители могут получить сумму налогового вычета вместо своих детей, при условии, что на момент регистрации недвижимости отпрыскам не исполнилось 18 лет. Долю ребенка в праве на вычет могут оформить на себя как оба родителя, так и один из них в долях, определенных по обоюдному соглашению.

Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация дана в статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов. Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы. Дополнительные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.

Пример:

В 2019 году вы с женой купили в ипотеку дом и распределили доли поровну. Кредит вы оформили на себя, и платежи шли от вашего имени. Так как в прошлом вы уже использовали право на получение имущественного вычета по ипотечным процентам, вы решили оформить налоговый вычет на жену. Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов. В итоге ваша супруга получит 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный вычет по ипотечным процентам.

Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость - 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой - 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй - 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

Право на получение вычетов супругами

Любой официально трудоустроенный гражданин имеет право получить возврат НДФЛ при покупке жилья либо его строительстве. Условий для получения льготы от государства не много:

1. Имеется официальный доход, облагаемый 13 % НДФЛ.
2. Жилье приобретено у третьего лица, не состоящего в родстве с покупателем.
3. Жилплощадь находится на территории РФ.
4. Гражданин является резидентом России (пребывает в нашей стране более 183 дней в году).

Если все требования соблюдены, то россиянин имеет полное право обратиться за возвратом НДФЛ. Причем получить вычет можно несколькими способами:

1. Обратиться в ИФНС лично — общий алгоритм: «Порядок получения возврата НДФЛ при покупке квартиры».
2. Получить возмещение у работодателя, подробнее: «Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя в 2019 году».
3. Оформить налоговое возмещение электронно — через портал «Госуслуги», инструкция: «Как получить возврат НДФЛ через «Госуслуги»».
4. Подать заявку на возврат через личный кабинет налогоплательщика, инструкция: «Как оформить налоговый вычет онлайн».

Если недвижимость приобретена супругами, то при оформлении льготы придется учитывать некоторые особенности. К примеру, в такой ситуации следует провести распределение налогового вычета между супругами 2019. Как это сделать?

Как определить размер налоговой льготы

Итак, при приобретении жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на получение имущественного вычета в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 миллионов рублей на каждого.

Пример.

Муж и жена приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 5 миллионов рублей. Расходы распределены поровну. Каждый из супругов имеет право на вычет в сумме 2 000 000 рублей (13 % от суммы — это 260 000 рублей). Значит, муж, оформив возврат НДФЛ от государства, получит 260 000 рублей. И ровно столько же получит жена, подав соответствующую документацию на возмещение.

Если жилая недвижимость приобретена по ипотечному кредитованию, то гражданам полагается дополнительная льгота: вычет по уплаченным процентам за кредит. Размер ипотечного вычета равен 3 000 000 рублей на каждого из супругов. То есть и муж, и жена могут вернуть за уплаченные ипотечные проценты по 390 000 рублей каждый.

Как распределяется вычет между супругами

Имущество, приобретенное супругами, в большинстве случаев оформляется в совместную собственность. Однако если между мужем и женой заключен брачный договор, в котором обозначены доли квартиры, дома, то имущество переходит в общую долевую собственность. Подробнее: «В чем разница между совместной и долевой собственностью».

Если доли в покупке не выделены, то каждый из супругов имеет право на налоговую льготу. Причем размер налогового вычета определяется, исходя из фактически понесенных расходов на покупку или строительство жилья.

А вот собственник жилплощади в данном случае роли не играет. Иными словами, даже если недвижимость оформлена на одного (мужа или жену), то при совместной собственности граждане имеют право на распределение размера имущественного налогового вычета между супругами.

Порядок оформления

Расскажем об основных этапах подготовки бланка:

1. Самостоятельно изучить правовые принципы оформления заявления или уточнить информацию у сотрудников налоговых органов, также специалисты нашей компании готовы проконсультировать вас по данному вопросу.
2. Подготовить необходимые документы.
3. Составить соглашение по установленным правовым принципам.
4. Представить декларацию и заявление с требуемыми документами в ИФНС.

Мы узнали, в каких случаях необходимо оформить соглашение о перераспределении имущественного вычета между партнерами, сейчас расскажем о правовых принципах его заполнения.

Супруги могут подать заявление в налоговые органы или работодателю по месту трудоустройства. Законодательством установлена типовая форма заявления. Бланк можно оформлять при помощи компьютерных средств или в письменном виде от руки без помарок и исправлений.

Заявительный бланк содержит обязательные пункты:

• наименование органа, куда подается документ: ИФНС или работодатель;
• персональные сведения мужа и жены: ФИО, ИНН, место жительства, телефон для связи;
• наименование жилья: квартира, дом и т.д.;
• адрес расположения указанного объекта; сделать ссылку на статьи, являющиеся основанием для подачи документа;
• долю, установленную за каждым из супругов;
• дату, подпись каждого супруга.

Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли имущественного вычета по своему усмотрению. Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена только на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу в той пропорции, которую вы укажете в заявлении. Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.

Пример:

В 2019 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн. рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа. В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении. У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем. Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн. рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5 млн. рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату). Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть вычета за счет жилья, купленного в будущем.

Пример:

Квартира за 4 млн. рублей была оформлена на жену, но супруги решили оба получить налоговые вычеты. Они написали заявление в налоговый орган и получили по 260 тыс. возврата НДФЛ.

Пример:

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.

Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг, на которого оформлено жилье, уже начал получать вычет. Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21 октября 2015 года постановил, что распределить налоговый вычет на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам, но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление в ИФНС о распределении. Для этого нужно подать уточненные декларации 3-НДФЛ и написать заявление в ИФНС.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и оправим ее в налоговую инспекцию

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

С года процедура получения имущественного вычета при покупке в совместную собственность практически ничем не отличается от процедуры получения имущественного вычета при покупке в долевую собственность.

Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему усмотрению в любом соотношении долей. Для того чтобы получить равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — вы формируете пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства. Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение расходов. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали. Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС России от № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29 марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08 апреля 2015 № 03-04-05/19849.

Если ваше жилье дороже 4 млн. рублей, то каждый супруг получает по 2 млн. рублей вычета. В этом случае не нужно писать заявление о распределении расходов.

Пример:

Находясь в браке, вы за 6 млн. рублей купили дом и оформили его в общую совместную собственность. Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) получите по 260 тыс. излишне уплаченного подоходного налога. Итого на семью 520 тыс. рублей.

В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли» мы описали все нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения имущественного вычета:

• вы налоговый резидент РФ;
• у вас есть документы, подтверждающие покупку;
• есть документы, подтверждающие право собственности;
• вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
• вы ранее не использовали право на вычет;
• размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн.);
• размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.

Обратите внимание на важный момент:

Распределить доли основного имущественного вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все «за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое решение. Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

Пример:

Семейная пара в 2019 году купила в совместную собственность комнату. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговую льготу распределить на мужа. У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.

Пример:

В 2019 году семейная пара приобрела квартиру в общую совместную собственность за 3 млн. рублей. Зарплата мужа больше, поэтому они распределили вычет в пропорции 2/1. То есть муж получит имущественный вычет в полном размере и вернет 260 тыс., а жена получит 130 тыс. рублей. Так как размер имущественного вычета не привязан к объекту собственности, при покупке нового жилья жена дополучит оставшуюся часть вычета.

Чтобы получить все причитающиеся по закону деньги, поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Подаем через работодателя

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

• первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;
• если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Расходы, на которые можно получить вычет, определяются не только в размере фактической стоимости. Если квартира приобретена в кредит, супруги могут получить вычет по процентам, понесенным на ее приобретение и распределить его в соответствии с соглашением между собой. Размер вычета по процентам составляет 3 млн рублей.

Приведем несколько примеров:

Все будет зависеть от того, оба ли супруга работают, от суммы дохода, от стоимости приобретенной недвижимости и т.д.

Образец заполнения

Подать заявление в ИФНС с необходимым перечнем документов можно лично или почтовым отправлением. Чтобы ваше заявление не отклонили, нужно грамотно составить бланк и собрать все необходимые документы.

Напомним, какие бланки требуется приложить к заявительному бланку:

• копия договора купли-продажи;
• документы об оплате: чеки, платежные поручения, расписка в получении денег;
• документ, удостоверяющий право собственности на жилье: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• ипотечный договор с указанием графика погашения процентов;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.

Как распределяется имущественный вычет при общей совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку

После года имущественный вычет за проценты по ипотеке считается отдельным видом вычета. Поэтому супруги могут распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как распределен основной вычет. Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106. Для этого необходимо подать в инспекцию заявление, подписанное обоими супругами. Пропорция может быть любой — 0/100, 20/80, 50/50 или иной.

Пример:

В 2019 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн. рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. В итоге супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным процентам.

Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу или его заработок снижается. Например, для семейных пар, когда жена уходит в декретный отпуск. На время декрета супруги могут распределить имущественный вычет за ипотечные проценты целиком на мужа.