Как будут выявлять самозанятых

Способы вычисления самозанятых граждан, которые уклоняются от уплаты налогов. Как правильно зарегистрироваться самозанятому гражданину. Оплата налогов самозанятыми гражданами. Налоговики начали охоту на самозанятых

Что будет самозанятым, если их найдет ФНС

Что будет самозанятым, если их найдет ФНС

В зависимости от результатов проведенной проверки физлицу могут вменить либо банальную неуплату НДФЛ с полученных доходов, либо незаконное ведение предпринимательской деятельности. 

В первом случае налоговики затребуют декларацию по форме 3-НДФЛ, вызовут для дачи пояснений и при необходимости насчитают налог расчетным способом. Помимо этого, могут взыскать штраф по ст. 122 НК РФ. Его размер – 20% от суммы неуплаченного налога. Штраф грозит, если будут выявлены факты непредставления деклараций и неуплаты налога за предыдущие налоговые периоды (например, 2016 или 2017 годы). Если же физлицо приступило к оказанию платных услуг в 2019 году, оснований для штрафа пока не имеется. Гражданину дается время до 15 июля следующего 2019 года, чтобы с полученных в 2019 году доходов уплатить НДФЛ (п. 4 ст. 228 НК РФ), и до 30 апреля 2019 года – чтобы подать налоговую декларацию (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Гораздо более плачевные последствия ожидают граждан, в чьих действиях обнаружат признаки нелегального предпринимательства. Напомним, определение понятия «предпринимательская деятельность» содержится в ст. 2 ГК РФ, и данная деятельность существенно отличается от самозанятости. Критерии отнесения деятельности к предпринимательской приведены в п. 13 Постановления Пленума ВС РФ от № 18.

Самозанятость характеризуют случайные, нерегулярные сделки, заключение которых часто происходит спонтанно и время от времени. Как правило, это подработка физлица, часто основанная на хобби (изготовление кондитерских изделий, шитье, вязание и т.п.). Предпринимательство же всегда направлено на систематическое, регулярное получение прибыли. Обычно это основной и главный источник дохода гражданина.

Допустим, у человека есть приусадебный участок, на котором он летом выращивает огурцы. Часть урожая он продает своим соседям. Такая деятельность не подпадает под предпринимательство даже в том случае, если соседей много и факт продажи повторится многократно. Здесь отсутствуют такие важнейшие атрибуты предпринимательской деятельности, как систематичность и направленность на регулярное получение прибыли.

Другое дело, если физлицо занимается продажей огурцов на регулярной основе, а мотивом его деятельности выступает не тяга к выращиванию овощей, а именно получение прибыли. К примеру, он закупает овощи в теплицах и на плодоовощных базах, рекламирует их в соцсетях и развозит по клиентам. Такие действия образуют уже самостоятельную деятельность, а не разрозненные единичные факты продажи излишков поспевшего урожая. 

Но и на ситуацию с огурцами налоговая посмотрит совсем иначе, если у человека есть теплицы, если он рекламирует свой товар, оптом закупает удобрения, арендует склад, платит соседке, чтоб она помогала с прополкой/сбором урожая/продажей и т.д. Вопрос о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательства решается судом с учетом конкретных обстоятельств дела (например, см. постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от № А31-13046/2014). Кстати, если признаки предпринимательства есть, а гражданин заявляет, что прибыли нет - это не будет оправданием. Предпринимательство - это такая хитрая штука, которая хоть и направлена на получение прибыли, но вовсе не обязательно ее всегда приносит. 

В последнее время СМИ пугали доморощенных кондитеров не только штрафами, но и уголовной ответственностью. Спешим успокоить. Продажа самоделок через интернет или оказание незначительных услуг населению вряд ли может грозить уголовным преследованием. В УК РФ действительно существует отдельная ст. 171, предусматривающая уголовную ответственность за незаконное предпринимательство (без регистрации или лицензии). Санкции по данной статье довольно серьезные – штраф до 300 000 рублей или обязательные работы на срок до 480 часов, или арест на срок до шести месяцев. Но ответственность по ст. 171 УК РФ наступает лишь в тех случаях, когда незаконное предпринимательство повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба или сопряжено с получением дохода в крупном размере. 

Напомним, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ крупным считается ущерб, превышающий 1,5 млн рублей. Сисадмин, который на досуге ремонтирует компьютеры, или бухгалтер, шьющая юбки по выходным, скорее всего, не могут похвастаться подобными доходами. В общем, уголовная ответственность в случаях налоговых "разборок" с самозанятыми кондитерами или домработницами практически исключена. Зато перспектива привлечения самоназванных предпринимателей к налоговой и административной ответственности носит гораздо более реальный характер. Административная ответственность установлена ст. 14.1 КоАП РФ. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет наложение штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей. Налоговая ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации регламентирована п.2 ст. 116 НК РФ. Штраф составит 10% от доходов, полученных в результате незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 рублей.

«Будем закладывать этот процент в стоимость»

Легализоваться или нет, с этим вопросом определились не все самозанятые в Татарстане.

— Я сейчас жду 1 января, когда можно будет скачать приложение «Мой налог», пока хочу просто посмотреть, как оно работает, — говорит Лиана, мастер по приготовлению зефира.

По словам девушки, зефир — это хобби, на которое есть спрос, но новый налоговый режим ей интересен как юристу.

Некоторые ждут появления новой системы налогообложения с нетерпением — она откроет новые возможности. Фото

Домашних мастеров пока смущает, что из доходов не вычитаются расходы, а затраты на продукты, электроэнергию составляют значительную долю в стоимости готовой продукции. «Будем закладывать этот процент в стоимость», — решили самозанятые.

«Неужели отдать 4% налога, пусть не во благо государства, а для собственного спокойствия, это неподъемная сумма? До этого все орали: да мы, да как только можно будет, да сразу все зарегистрируемся, да будем работать легально. Ну так что? Теперь можно! И опять какие-то отмазки. Я для себя решила, что буду регистрироваться. Недавно сорвался большой заказ, так как надо было работать с юрлицом, оплата безналом должна была быть. Но я не смогла выставить счет, так как я — никто. Была бы зарегистрирована, заплатила бы 6% и получила бы круглую сумму на карман. Все довольны были бы. Тут, конечно, выбор каждого, если кого-то устраивает шугаться от каждого нового незнакомого заказчика, отдавать торты, спрятавшись за угол, бояться брать деньги на карту, то без вопросов. Меня просто такая ситуация уже начала напрягать», — пишет Елена Немерич из Москвы.

Основные профессии для самозанятых

Если подводить под официальное определение, то самозанятыми нужно считать:

• Репетиторов;
• нянь;
• уборщиков и уборщиц жилых площадей;
• сиделок;
• занимающихся домашним хозяйством.

Для зарегистрированных лиц под этими профессиями не предусматривается уплата подоходного налога. То есть человек приобретает патент, обозначающий его, как некий вид ИП. Оплата патента подразумевает выплаты, которые по существу и означают налог с дохода.

Если посмотреть на сферу деятельности, то список самозанятости существенно расширится. К ней можно причислить:

• Переводы, журналистику и копирайт;
• разработку дизайна;
• фотографию и видеосъемку;
• ремесла (от сапожника до кровельщика);
• юридические услуги;
• ремонт техники (от бытовой до транспортных средств);
• поделки, выпечки, все, что создано своим трудом для реализации.

Это далеко не полный список. Очень многое зависит от региона проживания. Но наиболее распространенные специальности, пользующиеся спросом, но не уплачивающие налоги: ремесленники, работники в сфере красоты, репетиторы и няни.

Способы и порядок выявления самозанятых

Для начала важно отметить, что все способы выявления самозанятых, которые будут приведены в этой статье, имеют вероятностный характер. Дело в том, что на данный момент прошло ещё слишком мало времени для того, чтобы сложилась практика применения налога на самозанятых и их выявления. Тем не менее уже сейчас можно сказать, что большая подготовительная работа была проделана налоговой службой, и они способны администрировать обсуждаемый налог.

Отслеживание банковских операций

Этот способ на уровне слухов начал обсуждать раньше других. Ещё на этапе чтений законопроекта о налоге на самозанятых в Госдуме многие граждане стали высказывать опасения относительно усиления контроля за их банковскими счетами. Эти страхи только усилились, когда в СМИ появились сообщения о частых блокировках операций по счетам физических лиц.

На сегодняшний день о возможности контроля за банковскими операциями прямо заявляли представители ФНС на официальном сайте. Так, в ответе на один из вопросов налоговая сказала, что исчислять налог и определять доход она будет исходя из данных, содержащихся в приложении «Мой налог». Но при этом не исключает возможности проверки всех банковских счетов физического лица, если возникнут подозрения в его нечестности.

Даже граждане, зарегистрированные в установленном порядке и пользующиеся приложением «Мой налог», не застрахованы от проверок банковсих счетов

По словам источников в налоговой службе, подозрительными будут считаться регулярные операции на значительные суммы. При этом не имеет значения, производятся ли переводы с одного или нескольких счетов.

В связи с вышесказанным отмечу, что все граждане могут попасть под прицел ФНС, поэтому чтобы минимизировать соответствующие риски, необходимо всегда заполнять графу «назначение платежа» при переводе денежных средств через мобильные приложения или терминалы в банках. Это, безусловно, не гарантирует вам защиту от любопытства налоговой, но, по крайней мере, поможет вам в доказывании своей невиновности.

При всех очевидных плюсах данного способа у него есть и значительные недостатки и сложности в применении. Во-первых, многие самозанятые, не пожелавшие платить налог, могут перейти на расчёты со своими клиентами наличными. Таким образом, по банковским операциям вычислить их станет невозможно. Во-вторых, как уже было отмечено, под подозрение ФНС могут попасть и многие «бытовые» переводы. Например, возврат долга, подарки от друзей и родственников, материальная помощь родителей детям и наоборот и многие другие случаи. Поэтому отслеживание банковских операций может приводить к ущемлению прав многих граждан, не являющихся самозанятыми.

Таким образом, сам по себе способ является достаточно действенным. Однако, применяя его, налоговым инспектором следует быть внимательными и не применять свои санкции в отношении невиновных граждан, которые всего лишь привыкли всё движение своих денежных средств осуществлять с помощью банковских продуктов.

Контрольные закупки с интернет-порталов

Ещё одним из способов, часто упоминавшихся в средствах массовой информации, являются контрольные закупки со специализированных сайтов. В России их существует множество: от avito до .

является одним из часто используемых самозанятыми гражданами ресурсов

Суть идеи заключается в том, что любой самозанятый гражданин, для которого эта деятельность приносит важный доход, старается донести информацию о своих товарах и услугах до как можно большего числа людей с подробным указанием цен и прочих важных параметров. Принимая этот факт во внимание, налоговые инспекторы могут на данных сайтах производить заказ работ или товаров, а затем накладывать санкции на тех, кто не платит налог.

Главным минусом данной идеи является то, что само по себе размещение информации на таких сайтах не является нарушением налогового законодательства. Поэтому чтобы гражданина успешно привлечь к ответственности, налоговым инспекторам придётся проводить реальную встречу с физическим лицом и получать товар (услугу).

Мониторинг социальных сетей

Этот способ во многом похож на описанный выше. Дело в том, что многие самозанятые рекламируют себя не только на специализированных сайтах, но и в социальных сетях. При этом для целей распространения информации используются как собственные аккаунты, так и специально созданные сообщества. В связи с этим налоговая в своих проверках часто обращает внимание и на них.

Следует отметить, что мониторинг соцсетей и других сайтов уже довольно давно является принятой практикой в подразделениях ФНС по всей России. Поэтому не стоит сомневаться в возможности соответствующих проверок и реальности санкций, которые могут за ними последовать.

Опрос соседей

Данный способ особенно актуален для тех случаев, когда профессиональная деятельность самозанятого осуществляется им в месте его проживания или иным способом связана с ним. Так, например, частные учителя (репетиторы) зачастую проводят занятия на дому. Также в качестве примера уместно привести граждан, которые получают доходы, сдавая квартиры в наём.
Очевидно, что во многих случаях окружающих жителей может обременять данное соседство. В таком случае они могут сами обратиться в ФНС с жалобой на действия гражданина или с удовольствием поделиться всей необходимой информацией с компетентными органами, проводящими опрос.

Соседи являются бесценным источником информации о деятельности самозанятых граждан на дому

Основным минусом способа является его ненадёжность, поскольку любые показания могут оказаться ложными ввиду искреннего заблуждения или вполне намеренного оговора. Кроме того, в дальнейшем показания соседа могут быть использованы только лишь наряду с другими доказательствами, собранными по делу о налоговом правонарушении и, как правило, становятся лишь поводом к проведению проверки.

Кто такие самозанятые

Для начала важно понять, кто такие самозанятые. Этот термин новый для российской правовой системы, и несмотря на то что его формулировка есть в налоговом и гражданском кодексах, он всё равно вызывает сложности с пониманием.

Самозанятые – это люди, которые занимаются каким-либо мелким предпринимательством, однако:

• Не платят налоги с доходов и страховые взносы.
• Не имеют штата работников.
• Не работают на ИП или ООО.

Такое определение этим гражданам даёт правовая система в РФ. И оно не совсем верное. Под этот критерий подпадают несколько профессий, но они почти никак не отражают настоящую суть самозанятости. По этой причине фрилансеров ошибочно приравнивают к ИП и к работающим на патенте предпринимателям, что не соответствует существующему положению дел. Это можно понять хотя бы потому, что лишь незначительный процент самозанятых платит налог с дохода по патенту.

Важно учитывать ещё один немаловажный фактор, который упускают многие СМИ и политики – доход.

ИП и люди на патенте получают со своей деятельности основной доход, в то время как фрилансеры – лишь дополнительный. Поэтому пункт про работу несколько неверный, потому что фрилансеры России в своём большинстве – это люди, которые получают прибыль параллельно с какой-то деятельностью, будь то работа или учеба.

Правильнее всего отмечать самозанятых, как:

• Не зарегистрированных в налоговой системе.
• Не имеющих штат сотрудников.
• Получающих доход дополнительно к основному.

Самозанятость и ее принципы

Самозанятость – это вид трудовой деятельности, предусматривающих оказание услуг собственными силами, а также продажу продукции, изготовленной или выращенной самостоятельно. Таких людей называют еще фрилансерами. Пока государство не получает никакой выгоды от труда самозанятых, ведь они не платят налоги и оставляют себе всю полученную прибыль.

Не заинтересованы в заключении официального соглашения и заказчики услуг. Далеко не все они имеют регистрацию, позволяющую выступать работодателем, и не готовы уплачивать страховые взносы.

Важно! Сегодня за нелегальное ведение предпринимательской деятельности предусмотрен штраф. Его максимальная сумма – 2 000 рублей, минимальная – 500 рублей.

Выручка фрилансера – это доход, полученный от незаконного осуществления предпринимательской деятельности. Эти средства должны облагаться страховыми взносами, НДФЛ и прочими налогами. Если налоговики вычислят подобные факты, они не только привлекут к ответственности, но и насчитают недоплаченные налоги. Результатом такой проверки может стать начисление налога за 3 предыдущих года и штраф – до 20% от доначисленных сумм.

Самозанятый - кто он

Самозанятый - кто он

Самозанятыми п. 7.3 ст. 83 НК РФ считает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности.

В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые нигде не трудоустроены, не работают по договорам ГПХ и не зарегистрированы в качестве ИП. Эти люди не декларируют никакие доходы, не состоят на бирже занятости в качестве безработных и вообще непонятно, на что живут.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. НК РФ под самозанятыми понимает граждан, которые собственными силами оказывают услуги физлицам для личных, домашних нужд на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности. В широком смысле к самозанятым можно отнести граждан, которые не понятно, на что живут – не трудоустроены официально, не работают по договорам ГПХ, не являются ИП и не состоят на бирже занятости в качестве безработных.

2. Официально поставленным на учет в ФНС самозанятым гражданам, осуществляющим определенные (льготные) виды деятельности, в 2017-2019 годах предоставлены налоговые каникулы. Каникулы планируют продлить и на 2019 год.

3. Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ.

4. Утаить свою деятельность и спокойно продавать услуги/работы через интернет не получится – налоговики уже научились пользоваться социальными сетями.

5. Если деятельностью физлица заинтересовались налоговые органы и провели проверку, то ему могут вменить либо неуплату НДФЛ с полученных доходов, либо незаконное ведение предпринимательской деятельности. Второе - хуже.

6. Уголовное преследование самозанятым, скорее всего, не грозит. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает лишь в тех случаях, когда оно повлекло причинение государству/гражданам крупного ущерба (более 1,5 млн рублей). Вряд ли кто из самозанятых может похвастаться доходами, с которых они должны уплатить полтора миллиона налогов.

7. Главным и единственно верным способом, с помощью которого самозанятые граждане могут избежать ответственности, является легализация своей деятельности. 

Официально поставленным на учет самозанятым гражданам в соответствии Федеральным законом от № 401-ФЗ предоставлены налоговые каникулы. В период этих каникул, которые установлены на 2017-2018 годы, самозанятые в отношении осуществляемой ими деятельности не платят налогов. Кстати, налоговые каникулы для самозанятых планируется продлить и на 2019 год. Соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.

В список льготных попали не все, а лишь следующие виды деятельности самозанятых:

• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• услуги по репетиторству;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

Также закон устанавливает, что на уровне регионов указанный перечень может быть расширен.

Пользоваться налоговыми каникулами не могут те самозанятые, кто не легализовался, даже если их деятельность попала в льготный список. Такие граждане по итогам года должны декларировать свои доходы и вовремя уплачивать с них НДФЛ. В противном случае им грозят санкции со стороны налоговых органов.

Как доказать, что человек самозанятый?

Как будут узнавать самозанятых и планируется ли массовая проверка банковских счетов самозанятых граждан в 2019 году — эти вопросы волнуют россиян, т. к. уже была волна слухов об обложении любых банковских переводов, но они оказались неполноценными.

Лицо, извлекающее облагаемые доходы и не уплачивающее за них налог, более того — не вставшее на учет в ИФНС, находится в зоне риска. Любой контрольный орган может начать проверку такого лица, например, по сообщениям от третьих лиц, и привлечь нарушителя к налоговой, административной, а иногда и к уголовной ответственности.

Есть ряд самозанятых, которые пользуются льготой — полным освобождением от обложения:

• ухаживающие за детьми, больными и пожилыми;
• репетиторы;
• убирающие жилые дома и ведущие домашнее хозяйства.

Только эти 3 категории могут получать доходы и не боятся быть выявленными. Но для применения льгот им необходимо подать в любую ИФНС заявление установленного образца:

• заполнить лист 1;
• лист 2;
• лист 3.

Образец вы можете скачать здесь.

Существует ли на данный момент правовой механизм, определяющий доход с профессиональной деятельности?

Гражданский и Налоговый Кодексы РФ к самозанятым относят граждан, получающих дополнительный к основному доход, не имеющих работодателя, наемных работников, не уплачивающих налог на прибыль и не зарегистрированных в качестве ИП.

К самозанятым относятся люди, занимающиеся следующими видами деятельности:

• репетиторство;
• уход за детьми и тяжелобольными;
• ведение домашнего хозяйства;
• различные ремесла (ремонт обуви, бытовой техники, кровельные работы);
• продажа выполненных собственноручно поделок, кулинарных изделий.

К этой же сфере можно отнести дизайнеров, фотографов, копирайтеров, косметологов.

Вид дохода, получаемый такими людьми, согласно п.2 ст. 2 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» называется профессиональным доходом. Новая система налогообложения предполагает, что доходы от профессиональной деятельности будут облагаться налогом. Дополнительные заработки чаще всего достаточно скромные, и самозанятые стараются избежать налогового бремени. Правовой механизм окончательно не проработан, поэтому вопрос, как будут отслеживать самозанятых граждан, пока окончательно не прояснен.

Как будет определяться доход самозанятых?

Не все доходы учитываются по НПД. Согласно ст.6 закона № 422-ФЗ не являются облагаемыми доходами:

• доходы арбитров, адвокатов, оценщиков, нотариусов и медиаторов;
• доходы госслужащих и муниципальных служащих, за исключением сдачи в аренду жилья;
• продажа транспорта и недвижимости — облагаются НДФЛ;
• от переуступки и уступки права требования;
• в натуральной форме;
• по трудовым договорам;
• по гражданско-правовым договорам, если заказчик — ваш бывший работодатель; бывшим работодателем считается лицо, на которое вы работали какой-либо период из последних 2 лет;
• по договорам доверительного управления и простого товарищества;
• от ценных бумаг, финансовых инструментов, долей, паев и пр.;
• от сдачи в аренду имущества, за исключением жилья;
• от продажи личных вещей.

Доходы считаются полученным на день фактического получения наличных либо поступления на счета безналичных средств. Доходы от разных ставок учитываются раздельно.

Какие действуют ставки:

• 4% — при получении доходов от других физлиц;
• 6% — при получении доходов от юрлиц.

Пример 1

Афанасьева Кристина работает копирайтером и выполняет крупные заказы. За март она сделала 4 заказа — по 4 000 рублей каждый. Она внесла информацию о каждом доходе на день поступления денег на ее электронный кошелек. По итогам месяца у нее база равна 16 000 рублей. Ее заказчик — физлицо. Значит, будет применяться ставка 4%: 16 000 × 4% = 640 рублей она заплатит за месяц.

Обязаны ли самозанятые вставать на учёт в ФНС?

Все правовые нюансы статуса «самозанятого гражданина» определены в принятом в 2019г. ФЗ №422. Согласно его положениям, постановка гражданина на учёт в качестве самозанятого, является добровольным актом. Необходима такая постановка в органах ФНС исключительно для предоставления частному предпринимателю налоговых льгот – спецрежима со ставкой 4 или 6%.

Однако, добровольная постановка на учёт вовсе не означает, что фрилансеры имеют право платить или не платить налог по своему желанию. Добровольность в данном случае лишь подразумевает уведомительный характер регистрации в статусе самозанятого.

Если частного предпринимателя не устраивают ограничения, установленные для такого вида коммерческой деятельности, он вправе зарегистрироваться как ИП или юридическое лицо. Но совершенно уклониться от уплаты налогов в госбюджет со своей прибыли он не имеет право.

Внимание! Уплата налогов с любого вида дохода в государственный бюджет – прямая обязанность каждого гражданина РФ и иностранного подданного, получающего прибыль от деятельности на территории нашего государства. Такое положение установлено ст. №57 Конституции РФ. Уклонение от уплаты налогов рассматривается как административное, а в отдельных случаях, и как уголовное преступление.

Какие штрафные санкции предусмотрены для самозанятых?

Немаловажным инструментов для выведения самозанятых из тени, является метод кнута и пряника. Если в качестве пряника выступают налоговые льготы и пониженная ставка, то экономическим кнутом являются штрафные санкции, применяемые к теневикам.

А в случае особо крупных недоимок возможно и применение положений УКРФ. Действующим законодательством предусмотрены три вида ответственности за уклонение от оплаты налогов:

1. Налоговая (ст. №120 НКРФ) – наложение штрафов и пени.
2. Административная (ст. №15 КоАПРФ) – предусматривающая наложение штрафных санкций, принудительные работы или административный арест.
3. Уголовная (ст. №197 УКРФ) – не исключающая возможность тюремного заключения.

Способы выявления незаконного фрилансерства

Хотя доказать факт уклонения от налогов при ведении самостоятельной деятельности довольно сложно, власти уже придумали, как будут ловить самозанятых людей. Вычислять их планируется с помощью:

1. Специальных рейдов.
2. Информации о предоставляемых услугах и реализуемых товарах, которая размещается в соцсетях.
3. Отслеживания финансовых потоков (переводов между банковскими карточками).
4. Анализа назначения средств, поступающих на электронные кошельки с указанием, за что производятся выплаты.
5. Сведений от коммунальных служб о трудоспособных лицах, не уплачивающих подоходный налог и взносы.
6. Запросов в налоговые службы.
7. Контрольных закупок на сайтах.
8. Свидетельских показаний соседей.

Доказательствами получения дохода самозанятыми гражданами будут считаться расписки о получении денежных средств, данные о пополнении счета в банковской структуре либо поступлениях на карточку, размещение рекламы своих услуг и продукции, показания лиц, которые оплачивали такие работы или товары.

Уже сейчас существуют способы выявлять самозанятых граждан. Проводится контроль среди лиц пенсионного возраста, которые сдают жилплощадь в аренду и не платят налоги. Относительно налоговых проверок воплощение этой идеи сопряжено с определенными проблемами. При существующей численности неработающих трудоспособных лиц, которые теоретически могут вести теневую деятельность и уклоняться от налогов, придется проверить тысячи человек. А это означает существенное увеличение штата налоговых служб.

Свои сложности есть и в попытках отслеживать самозанятых через данные, полученные от банковских учреждений и касающихся зачисления денег, особенно регулярных поступлений. Действительно, налоговики вправе запросить такие сведения для выявления фрилансеров, работающих без легальной регистрации. Однако это возможно исключительно при условии, что налоговая проверка в отношении конкретного человека уже запущена. Но даже при возможности отслеживать операции по счетам и картам вопрос не решается. Самозанятые могут просто получать оплату за результаты своей деятельности наличными.

Налоговики уже обратились к властям с просьбой расширить их полномочия для получения информации о счетах физлиц вне проверок. Предполагается, что это поможет ловить самозанятых, непроизводящих отчислений. Уже определены технические возможности для создания системы, позволяющей вычислять незадекларированные прибыли.

Также непонятно, как различить возврат долга на карту от поступлений платы за товары и выполненную работу. То же самое касается формата отражения всех операций с клиентами в приложении. Остается надеяться, что со временем власти найдут ответы на все эти вопросы.

Попытки государства контролировать самозанятых могут привести к нежеланию организаций работать с фрилансерами. Если работы в интересах юрлица выполняются на регулярной основе, налоговая может определить это как мошенническую схему: оформление компанией собственного сотрудника как самозанятого с целью сокращения налога на зарплату.

Налоговая: проверки были всегда и с новым законом они не связаны

Интересно, что большинство жалоб домашних мастериц поступают из регионов, которые не попали в число пилотных в законе о самозанятых. Как рассказали «Реальному времени» несколько самозанятых из Татарстана, к ним налоговики не являлись. В УФНС по Татарстану не отрицают того, что проверки могут быть, но говорят, что к новому закону они отношения не имеют.

— Такие проверки были всегда. Допустим, вы обычный гражданин, получили какую-то услугу и видите, что деньги идут в карман, а человек работает на постоянной основе. Вы идете в налоговый орган и сообщаете об этом. Налоговая может выйти в рамках проверки обращения, и если оно подтвердится, то будут санкции. Это незаконное предпринимательство, и все штрафы прописаны в кодексе, — прокомментировали в УФНС по Татарстану.

Сколько подобных проверок проведено за год, в налоговой службе уточнить затруднились, сказав, что они не ведут такой статистики. Что касается работы по закону о самозанятых, то, по словам собеседника «Реального времени», пока ведомство ведет информационную работу: «Рассказываем, что лучше легализоваться».

Налоги и льготы для самозанятых

Власти уже определили, какой налог заплатят самозанятые граждане, прошедшие процедуру официальной регистрации. НПД (налог на профессиональную деятельность) смогут уплачивать:

1. Физлица, оказывающие услуги или производящие какую-то продукцию самостоятельно.
2. ИП, не имеющие наемных сотрудников, клиентских и агентских соглашений, договоров поручения.
3. Граждане, получающие не больше 2,4 миллиона рублей дохода за год.
4. Люди, живущих в одном из четырех пилотных регионов.

Соответственно, налоговикам придется проверять, сколько именно зарабатывает самозанятый и соответствует ли он другим требованиям к данной категории плательщиков.

Важно! Если трудовая деятельность ведется онлайн, учитывается местонахождение фрилансера, а не его заказчика.

Фрилансеры, управляющие своим бизнесом самостоятельно, будут отчислять государству 4% дохода, если они взаимодействуют с гражданами. И 6% – если работают с юрлицами. От НДС они освобождаются.

Выплата налога требует только регистрации в приложении для мобильных гаджетов. Самозанятому не придется находить время на посещение налоговой службы, заниматься администрированием и нести дополнительные расходы. Кассовая аппаратура им тоже не нужна. Налоговики сами отследят объемы дохода и насчитают соответствующий налог, который уплачивается без предоставления бухгалтерской документации.

Ранее в стране уже был принят законодательный акт, касающийся самозанятости. Такие люди могли приобрести патент стоимостью 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч предполагалось считать налогом на самозанятость, 9 тысяч – взносами в ПФ, 1 тысячу – расходами на медстрахование.

Но на практике фрилансерам пришлось собирать вдвое меньшую сумму, поскольку им предоставили налоговые каникулы. Это еще один стимул избежать отслеживания доходов со стороны налоговой и легализовать свою деятельность. Освобождение от выплат действует до 2019 года.